Que signifient les termes « taux d’imposition moyen » et « taux d’imposition marginal »?
par : Better Tax
Votre taux d’imposition moyen est le pourcentage de votre revenu qui est versé au gouvernement; il correspond au total de l’impôt que vous avez payé divisé par votre revenu total. Par exemple, si vous avez gagné 10 000 $ et payé 1 000 $ d’impôt, votre taux d’imposition moyen serait de 10 %.
C’est ce qu’on entend par « imposition progressive » : vous ne payez un taux plus élevé que sur votre prochain dollar de revenu.
Exemple à l’aide d’un tableau d’imposition simple
C’est plus facile à comprendre en regardant un tableau d’imposition légèrement simplifié.
| Si votre revenu est… | 40 000 $ ou moins | Plus de 40 000 $ et jusqu’à 80 000 $ | Plus de 80 000 $ et jusqu’à 200 000 $ | Plus de 200 000 $ |
|---|---|---|---|---|
| Commencez par inscrire votre revenu | ________ | ________ | ________ | ________ |
| Soustrayez le seuil inférieur de la tranche | − 0 $ | − 40 000 $ | − 80 000 $ | − 200 000 $ |
| Revenu dans cette tranche | = ________ | = ________ | = ________ | = ________ |
| Multipliez par le taux d’imposition | × 15 % | × 30 % | × 40 % | × 50 % |
| Impôt sur le revenu dans cette tranche | = ________ | = ________ | = ________ | = ________ |
| Ajoutez l’impôt des tranches inférieures | + 0 $ | + 6 000 $ | + 18 000 $ | + 66 000 $ |
| Impôt avant crédits d’impôt | = ________ | = ________ | = ________ | = ________ |
Il y a aussi le concept de « montant personnel de base » : il s’agit du montant de revenu que vous pouvez gagner sans payer d’impôt sur le revenu.
| Montant personnel de base | 15 000 $ |
|---|---|
| Multipliez par le taux d’imposition le plus bas | × 15 % |
| Crédit d’impôt à soustraire de l’impôt avant crédits d’impôt | = 2 250 $ |
Exemple — si vous avez gagné 50 000 $
Dans cet exemple, si vous gagnez 50 000 $, vous payez un total de 6 750 $ :
| Partie du revenu | Montant | Taux après le crédit d’impôt pour montant personnel de base | Impôt |
|---|---|---|---|
| Premiers 15 000 $ | 15 000 $ | 0 % | 0 $ |
| De 15 000 $ à 40 000 $ | 25 000 $ | 15 % | 3 750 $ |
| De 40 000 $ à 50 000 $ | 10 000 $ | 30 % | 3 000 $ |
| Impôt total | 6 750 $ | ||
Bien que votre taux marginal d’imposition soit de 30 %, votre taux moyen d’imposition n’est que de 13,5 % (6 750 $ ÷ 50 000 $).
Exemple — si vous avez gagné 100 000 $
Si votre revenu augmente, votre taux moyen et votre taux marginal augmenteront aussi — et c’est un peu le but. Disons que vous gagnez maintenant 100 000 $ : vous paierez 23 750 $.
| Partie du revenu | Montant | Taux après le crédit d’impôt pour montant personnel de base | Impôt |
|---|---|---|---|
| Premiers 15 000 $ | 15 000 $ | 0 % | 0 $ |
| De 15 000 $ à 40 000 $ | 25 000 $ | 15 % | 3 750 $ |
| De 40 000 $ à 80 000 $ | 40 000 $ | 30 % | 12 000 $ |
| De 80 000 $ à 100 000 $ | 20 000 $ | 40 % | 8 000 $ |
| Impôt total | 23 750 $ | ||
Votre taux marginal d’imposition est maintenant de 40 %, mais votre taux moyen d’imposition est de 23,75 %. Remarquez aussi que vous avez quand même payé exactement le même montant d’impôt sur les premiers 50 000 $.
Même si ces exemples sont légèrement simplifiés à l’excès, nous espérons qu’ils vous aideront à comprendre l’un des concepts fiscaux les plus souvent mal compris.
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